2025년 상속세 개편! 유산 취득세로 바뀌는 핵심 내용 정리

최근 정부가 발표한 세법 개정안에 따라 기존의 상속세(유산세) 방식이 "유산취득세" 방식으로 전환될 예정입니다. 이번 개편은 상속세 부담을 완화하고 과세 형평성을 높이기 위한 것으로, 이에 대한 관심이 높아지고 있습니다. 그렇다면 유산취득세가 무엇이며, 기존의 상속세와 비교해 어떤 점이 달라지는지 자세히 알아보겠습니다.

2025 상속세 개편안

✅ 유산취득세란? 기존 상속세(유산세)와의 차이점

현재 우리나라의 상속세는 "유산세" 방식으로 운영되고 있습니다. 즉, 사망자가 남긴 전체 유산을 기준으로 세금을 부과하고, 상속인들이 이를 분담하는 구조입니다. 하지만 개정안이 통과되면 "유산취득세" 방식으로 전환되면서 각 상속인이 상속받은 재산만큼 개별적으로 세금을 부담하는 구조로 변경됩니다.

📌 기존 유산세(현행 제도)

✔️ 사망자의 전체 유산을 기준으로 상속세를 부과
✔️ 전체 유산에 누진세율이 적용돼 상속인이 많아도 개별 세 부담이 큼
✔️ 공제도 유산 전체에서 일괄 차감됨

📌 유산취득세(개정 제도)

✔️ 각 상속인이 상속받은 재산만큼만 세금 납부
✔️ 상속인별 세금이 결정돼 공정한 과세가 가능
✔️ 개별 공제 적용으로 세 부담이 완화됨

 

🔎 해외 사례
OECD 국가 중 다수가 유산취득세 방식을 채택하고 있으며, 일본, 독일, 프랑스 등이 대표적입니다. 또한 OECD와 IMF에서는 유산취득세가 부의 분산을 유도하고 과세 형평성을 높이는 데 유리하다고 평가하고 있습니다.

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유산취득세 상속세 차이점

🔍 유산취득세 도입으로 가장 크게 달라지는 점

1️⃣ 상속인이 받은 만큼만 세금 납부 (과세 형평성 강화)

기존의 유산세는 전체 유산 규모를 기준으로 세금이 부과되었기 때문에, 상속인이 많을수록 개별 부담이 커지는 문제가 있었습니다. 반면, 유산취득세 방식에서는 각자 받은 재산에 대해 개별적으로 세금을 납부하게 되어 형평성이 개선됩니다.

💡 예를 들어,

• 기존 유산세: 자녀 1명이든, 5명이든 유산이 같으면 동일한 세율 적용
• 유산취득세: 각자가 받은 유산에 따라 개별 세율 적용 → 세 부담 완화

2️⃣ 상속 공제 방식 개편 (공제 혜택 확대)

이번 개편으로 인해 상속인별 공제 적용이 가능해지고 공제 혜택이 확대됩니다.

• 자녀 공제: 기존 1인당 5천만 원 → 5억 원으로 대폭 상향
• 배우자 공제: 기존 최소 5억 원 → 최대 10억 원까지 공제 가능

✔️ 즉, 상속을 받더라도 일정 수준 이하에서는 세금 부담이 거의 없을 수도 있음

3️⃣ 상속 및 증여 과세 기준 일치 (세부담 합리화)

현재 증여세는 "받는 사람(수증자)"이 부담하지만, 상속세는 "주는 사람(피상속인)"의 전체 유산을 기준으로 과세됩니다. 이러한 불균형을 해소하기 위해 유산취득세는 상속세도 증여세처럼 '받는 사람 기준'으로 과세하는 방식으로 변경됩니다.

💡 예를 들어,

• 기존: 창업자가 직원에게 생전에 증여한 재산도 상속세에 포함됨
• 유산취득세 도입 후: 받지 않은 재산에 대한 상속세 부담이 사라짐

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📅 유산취득세 시행 시기와 향후 일정

정부는 2025년 입법 절차를 거쳐 2028년부터 유산취득세를 시행할 예정입니다.

✔️ 2025년 3월: 세법 개정안 입법예고 및 공청회 개최
✔️ 2025년 5월: 국회 제출 후 논의
✔️ 2026~2027년: 과세 시스템 마련 및 추가 입법 보완
✔️ 2028년: 유산취득세 시행

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🔎 마무리 – 유산취득세 도입, 어떻게 생각하시나요?

이번 세법 개정으로 인해 상속세 부담이 완화되고, 상속인이 많을수록 세 부담이 커지는 기존의 불합리한 구조가 개선될 전망입니다. 다만, 새로운 제도 시행까지 시간이 필요한 만큼 법안 통과 과정과 향후 변화를 지속적으로 지켜볼 필요가 있습니다

 

상속세 계산순서, 상속세율, 상속세 신고기한 및 공제한도

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상속세 신고 절차 및 반드시 주의해야할점.

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상속세 증여세 공제한도 제대로 알고 절세하자

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